企业未分配利润再投资是否要交所得税？

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有限责任公司以未分配利润增资，自然人股东需按红利所得的20%税率交个人所得税，法人股东不需要交税。

借利润分配—未分配利润

贷盈余公积

借盈余公积

贷实收资本

增资扩股后的新股东，在股权认购时，就应考虑对企业的所有者权益的拥有权问题。股份的溢价发行或认购，就是对原来的所有者权益占有的代价，所以溢价参股的，可以参与未分配利润。

企业当年实现的利润总额可按以下顺序进行分配：

1、弥补以前年度亏损；（用利润弥补亏损无须专门作会计分录）

2 、交所得税

3、提取法定盈余公积公益金；（盈余公积用于弥补亏损或转增资本；公益金只能用于职工集体福利）

4、提取任意盈余公积；

5 、分配优先股股利；

6、分配普通股股利。

最后剩下的就是年终未分配利润。

进行未分配利润核算时，应注意以下几个问题：

（1）未分配利润核算是通过“利润分配——未分配利润”账户进行的。

（2）未分配利润核算一般是在年度终了时进行的，年终时，将本年实现的净利润结转到“利润分配——未分配利润”账户的贷方。同时将本年利润分配的数额结转到“利润分配——未分配利润 ”账户的借方。

（3）年末结转后的“利润分配——未分配利润”账户的贷方期末余额反映累计的未分配利润，借方期末余额反映累计的未弥补亏损。

未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的历年结存的利润。相对于所有者权益的其他部分来说，企业对于未分配利润的使用有较大的自主权，受国家法律法规的限制少。

企业期末未分配利润=期初未分配利润+本期实现的净利润-本期提取的盈余公积-本期给投资者分配的利润

年度终了，企业还应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润 ”科目中。

未分配利润再投资要交税吗

未分配利润转实收要交税。

企业以未分配利润转增实收资本时，个人股东需要缴纳个人所得税。根据相关税法规定，个人股东应按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，适用税率为20%。若个人股东一次性缴税有困难，可以制定分期缴税计划，在不超过5个年度内分期缴纳，并将计划报税务机关备案。此外，若股东转让股权取得现金收入，应优先用于缴纳未缴税款；若企业破产，股东未获收益或收益不足以覆盖投资额，税务机关可不追征未缴税款。

未分配利润的税务处理：

1、个税与企业所得税：未分配利润转为实收资本，对于个人股东而言，可能涉及个人所得税问题；对于企业股东，可能涉及企业所得税的处理；

2 、股东身份差异：个人股东和企业股东在未分配利润转为实收资本时，税务处理可能有所不同；

3、税率应用：转增资本可能涉及的税率会根据具体情况和当地税务政策而定；

4、税务申报：股东在进行未分配利润转增资本操作时，需要按照税务规定进行相应的税务申报；

5、会计处理：除税务处理外，会计条目也需要相应调整，如股本、资本公积等会计科目的变动。

综上所述，当企业将未分配利润转为实收资本时，个人股东需按20%的税率缴纳个人所得税，可选择分期缴税并需向税务机关备案，股权转让所得应先清缴税款，而在企业破产且股东未获足够收益的情况下，税务机关可能免除未缴税款。

法律依据：

《个人所得税法实施条例》

第八条

个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额；所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额；所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。

法律分析：未分配利润再投资需要交税，再投资视同分配利润，一样要交个人所得税。如果用现有资金投资的话，借记：长期股权投资。贷记：银存可以暂缓缴税，但是最后还是要缴税的。只要未分配利润列式金额下降（企业正常亏损除外），无论任何原因，都视同分配的利润。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第十九条非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：（一）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（二）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；（三）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。

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