增值税税控系统技术维护费怎么抵扣

网上有关“增值税税控系统技术维护费怎么抵扣”话题很是火热，小编也是针对增值税税控系统技术维护费怎么抵扣寻找了一些与之相关的一些信息进行分析 ，如果能碰巧解决你现在面临的问题
，希望能够帮助到您 。

增值税税控系统技术维护费抵扣的具体做法如下：

1、打开增值税减免税申报明细表；

2 、填写减税性质代码及名称；

3
、填写本期发生额和本期实际抵减税额；

4、在增值税减免税申报明细表附列资料（四）的第1行填写增值税税控系统专用设备费及技术维护费金额；

5 、在第2行填写税额抵减情况，按照实际情况填写；

6、打开增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）找到第18栏填写实际抵减税额；

7
、打开增值税纳税申报表（一般纳税人适用）找到第23栏填写实际抵减税额
。

增值税税控系统技术维护费抵扣的注意事项如下：

1、按规定应向主管税务机关报送的增值税纳税申报表 、增值税税控系统专用设备列名表
、增值税税控系统专用设备核查表和增值税减免税申报明细表 ，要分别在“生产经营情况 ”和“税额抵减情况
”栏中如实填报相关内容；

2、纳税人在填写增值税纳税申报表时，应先填报增值税税控系统专用设备费用和税额抵减情况
，再填写“固定资产进项税额抵扣情况”栏；

3 、纳税人在填报增值税税控系统专用设备费用及技术维护费抵扣时，应提供相关抵扣凭证及发票复印件；

4
、纳税人在购买增值税税控系统专用设备时 ，应先向防伪税控服务单位或技术维护单位索取增值税专用发票
，并在增值税专用发票上注明的不动产销售金额中包含的应缴增值税税额中申报抵减。

综上所述，以上为增值税税控系统技术维护费抵扣的注意事项 ，希望有所帮助 。

法律依据：

《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》第二条

增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费）
，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减 ，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行
。

购入可全额抵税的税控盘分录怎么做

金税盘490元(含税)
，技术服务费330元账务处理：

1、一般纳税人（开具的是增值税普通发票）

①缴纳时：

借：管理费用——办公费 ? 490+330=820

贷：现金等 ?820

②减免时：

借：应交税费——应交增值税——减免税额 ?820

贷：营业外收入 ? 820

2 、一般纳税人（开具的是增值税专用发票）

①缴纳时根据认证的发票

借：管理费用——办公费 ?（不含税金额）

应交税费——应交增值税——进项税额 （进项税）

贷：现金等 820

②将进项税额转出时

借：管理费用——办公费（税金部分）

贷：应交税费——应交增值税——进项税额转出 ?（税金部分）

③减免时

借：应交税费——应交增值税——减免税额 ? 820

贷：营业外收入 ? 820

填列申报表:

1：附列资料四：第一栏“增值税税控系统专用设备费及技术维护费 ”，第2列“本期发生额”填入发票金额820元 ，第4列“实际抵减税额
”填入820元（如应缴增值税少于820元
，按应缴金额填写，差额可以下期再抵）。

2：增值税减免税申报明细表五 ，数字会根据附表四填列的数字自动生成 。

3：增值税申报表主表，在第23行“应纳税额减征额”中填写820元（如应缴增值税少于820元
，按应缴金额填写，差额可以下期再抵）
。

上面所示 ，11栏本期销项税额3000元
，12栏进项税额1000元，19栏应纳税额为销项-进项之差 ，1000元
，再减23栏的820元，最后应纳税额合计为180元。?

特别提醒：

1：应纳税额减征额不能大于应纳税额 ，也就是说如果当期销项减进项少于820元时
，如只有500元，那当期只能填写减征额500元 ，剩下的320元留到下期有税交时再抵 。

2：增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用
，只能在初次购买时允许抵减，以后过保后更换再购买的由其自行负担 ，不得在增值税应纳税额中抵减
。?

3：按年支付的技术维护费每年都可以抵减。

4：上面举例和截图是一般纳税人的申报，小规模纳税人除主表栏次不一样外
，其它操作方法一样 。

附件：

财税[2012]15号

各省
、自治区、直辖市 、计划单列市财政厅（局）
、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：

为减轻纳税人负担 ，经国务院批准
，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减
。现将有关政策通知如下：

一、增值税纳税人2011年12月1日（含 ，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用
，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额） ，不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用
，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减 。

增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统 、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路
、内河货物运输业发票税控系统
。

增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡 、读卡器或税控盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路
、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。

二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费) ，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票
，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减 。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

三 、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的 ，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣
。

四
、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的
，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。

五、纳税人在填写纳税申报表时 ，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费
，应按以下要求填报：

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额 ” 。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额
”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额 ”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额
”之和时 ，按本期第19栏与第21栏之和填写
，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减
。

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额 ”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额
”时 ，按本期第10栏填写
，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减 。

六 、主管税务机关要加强纳税申报环节的审核，对于纳税人申报抵减税款的 ，应重点审核其是否重复抵减以及抵减金额是否正确
。

七
、税务机关要加强对纳税人的宣传辅导
，确保该项政策措施落实到位。

注：来源网络

税控盘怎样做会计分录

企业买防伪税控金税盘允许全额抵扣 。

购买增值税专用技术设备时：

借：管理费用

贷：库存现金／银行存款

借：应交税费-减免税

贷：管理费用

借：应交税费-应交增值税

贷：应交税费-减免税

根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》（财会[2012]13号文）规定：

增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理:

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额 ，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款 ”、“应付账款
”等科目
。按规定抵减的增值税应纳税额
，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益 ”科目。按期计提折旧 ，借记“管理费用”等科目
，贷记“累计折旧
”科目；同时，借记“递延收益”科目 ，贷记“管理费用 ”等科目 。

小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减,那么税控盘费用抵扣过增值税还可以做费用吗,税控盘计入管理费还是财务费?对这个知识点不了解的朋友一起看看下文介绍吧!

税控盘计入管理费还是财务费

增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减,其增值税专用发票不作为增值税扣税凭证,其进项税不得从销项税额中抵扣.(二项费用是增值税税控系统设备费专用设备和技术维护费用,技术维护费用中不包括网上申报服务费只是防伪税控系统的服务费)

企业购入增值税税控系统专用设备和技术维护费,按实际支付的金额,借记"管理费用"等科目,贷记"银行存款".按规定抵减增值税应纳税额,借记"应交税费----应交税减免税"科目,贷记"管理费用"等科目.

小微企业税控盘可以抵税吗

小规模纳税人购买税控盘及税控盘的技术维护费可以全额抵减.

小微企业是小型企业 、微型企业
、家庭作坊式企业、个体工商户的统称,是由经济学家郎咸平教授提出的.2015年,我国实施小微企业和个体工商户起征点政策及小型微利企业所得税减半征收政策减免税近1000亿元.

根据财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知按税法有关规定,小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减"应交税费--应交增值税"科目.

税控盘计入管理费还是财务费

税控盘的会计分录:

1 、一般纳税人购入专用设备时:

借:管理费用(价税合计额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

抵减增值税应纳税额时:

借:应交税费-应交增值税(抵减税款)

贷:管理费用

2、小规模纳税人购入专用设备时:

借:管理费用(价税合计额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

抵减增值税应纳税额时:

借:应交税费--应交增值税

贷:管理费用

购买税控盘入管理费用的什么科目

1
、设备:

①购入时:

借:固定资产

贷:银行存款(应付账款)

②按规定抵减的增值税应纳税额

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:递延收益

③按期计提折旧

借:管理费用

贷:累计折旧

同时:

借:递延收益

贷:管理费用

2、技术维护费:

一般纳税人:

企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,

借:管理费用等

贷:银行存款等

按规定抵减的增值税应纳税额,

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:管理费用等

小规模纳税人:

企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,

借:管理费用等

贷:银行存款等

按规定抵减的增值税应纳税额,

借:应交税费--应交增值税

贷:管理费用等

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