支付上年度企业所得税怎么做账

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法律主观：

企业所得税是指对取得应税所得 、实行独立经济核算的境内企业或者组织
，就其生产、经营的纯收益
、所得额和其他所得额征收的一种税。企业所得税怎么做账1、按月（季）预交所得税的会计处理：按照税法规定，企业所得税应按年计算 ，分月或分季预缴
。每月终了
，企业应将成本费用和税金类科目的月末余额转入“本年利润 ”科目的借方，将收入类科目的余额转入“本年利润”科目的贷方。然后再计算“本年利润
”科目的本期借贷方发生额之差 。贷方余额则为企业本月实现的利润总额 ，即税前会计利润
，借方余额则为企业本月发生的亏损总额
。由于税前会计利润与纳税所得之间存在的永久性差异和时间性差异，会计核算上可以采用“应付税款法”或“纳税影响会计法 ”。（1）应付税款法应付税款法是将本期税前会计利润与纳税所得之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益 ，而不递延到以后各期 。在应付税款法下
，当期计入损益的所得税费用等于当期应缴的所得税
。在应付税款法下，企业应按照税法规定对税前会计利润进行调整 ，得出应纳税所得额即纳税所得
，再按税法规定的税率计算出当期应缴的所得税，作为费用直接计入当期损益。企业按照税法规定计算应缴的所得税 ，记：借：所得税贷：应交税金——应交所得税月末或季末企业按规定预缴本月（或本季）应纳所得税税额时，作如下会计分录：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款月末
，企业应将“所得税
”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目，作如下会计分录：借：本年利润贷：所得税（2）纳税影响会计法纳税影响会计法是将本期税前会计利润与纳税所得之间的时间性差异造成的影响纳税的金额递延和分配到以后各期 。纳税影响会计法又可以具体分为“递延法 ”和“债务法
”两种
。①递延法。递延法是把本期由于时间性差异而产生的影响纳税的金额 ，保留到这一差异发生相反变化的以后期间予以转销 。当税率变更或开征新税
，不需要调整由于税率的变更或新税的征收对“递延税款”余额的影响
。发生在本期的时间性差异影响纳税的金额，用现行税率计算 ，以前各期发生的而在本期转销的各项时间性差异影响纳税的金额
，按照原发生时的税率计算转销。（1）应按税前会计利润（或税前会计利润加减发生的永久性差异后的金额）计算的所得税费用，借记“所得税 ”科目 ，按照纳税所得计算的应缴所得税
，贷记“应交税金——应交所得税
”科目，（2）按照税前会计利润（或税前会计利润加减发生的永久性差异后的金额）计算的所得税费用与按照纳税所得计算的应缴所得税之间的差额 ，作为递延税款
，借记或贷记“递延税款”科目 。（3）本期发生的递延税款待以后各期转销时，如为借方余额应借记“所得税 ”科目 ，贷记“递延税款
”科目；（4）如为贷方余额应借记“递延税款”，贷记“所得税 ”科目。（5）实际上缴所得税时
，借记“应交税金——应交所得税”科目，贷记“银行存款
”科目
。②债务法。债务法是把本期由于时间性差异而产生的影响纳税的金额 ，保留到这一差额发生相反变化时转销 。在税率变更或开征新税时
，递延税款的余额要按照税率的变动或新征税款进行调整
。以上就是企业所得税的入账的方法。

怎么做应交税费会计分录，如何核算？

一 、个人所得税是代扣代缴 ，也就是说在发放工资时进行扣缴
，因此不用计提；

1
、计提工资

借：管理费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资

2、实际发放

借：应付职工薪酬——工资

贷：库存现金 或银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

3 、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后

借：应交税费--代扣代缴个人所得税

贷：银行存款（库存现金）

一
、中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法 ，注重源泉扣缴 。

1、个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征
。个体工商户的生产 、经营所得
，对企业事业单位的承包经营
、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得 ，从中国境外取得的所得
，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

2 、2018年8月31日新个税法规定：个税起征点由每月3500元提高至每月5000元（每年6万元）；首次增加子女教育支出
、继续教育支出、大病医疗支出 、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除；优化调整税率结构 ，扩大较低档税率级距 。

3、2018年10月1日起施行最新起征点和税率
。新个税法规定，纳税人的工资
、薪金所得
，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款 ，并不再扣除附加减除费用。

百度百科-个人所得税

应交增值税月末账务处理

首先说按正规的会计做法：

销售时
，

借：应收账款 50000

贷：主营业务收入 42735.04

贷：应交税费-应交增值税-销项 7264.96

收到进项发票（买来的）

借：应交税费-应交增值税-进项 2905.98（该发票按17%计算可抵税）

贷：营业外收入-购票抵税 3605.98

贷：现金 1300（20000*6.5%）

这笔分录实际上反映的是花1300元成本买了发票来可抵税3605.98元，所以这里面的差额是你买发票的收益

这样 ，在应交税费-应交增值税下
，就有贷方余额 7264.96-3605.98=3658.98元，这个税是你一定要交的 ，如果你不交这个税
，而是交787.88元，税局是不会放过你的 。

所以 ，结转并交税

借：应交税费-应交增值税-转出未交 3658.98

贷：应交税费-未交增值税 3658.98

再交税

借：应交税费-未交增值税 3658.98

贷：现金 3658.98

扩展资料：

应交税费的主要账务处理：

应交增值税

1、企业采购物资等
，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额） ，按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”
，“在途物资 ”或“原材料
”，库存商品”等科目 ，

按应付或实际支付的金额
，贷记“应付账款 ” 、“应付票据
”
、“银行存款”等科目
。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺 ，运输单位予以全额赔偿的
，应借记“银行存款 ”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益
”转出 ，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出 。

2、销售物资或提供应税劳务
，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款 ” 、“应收票据
”
、“银行存款”等科目 ，按专用发票上注明的增值税额
，

贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入 ，贷记“主营业务收入 ”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录
。

3 、实行“免
、抵、退
”的企业
，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目 ，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。

4 、企业本月交纳本月的增值税
，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款 ”科目 。

5
、企业本月月底有未交增值税 ，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税）
，贷记：应交税费——未交增值税
。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税  ，贷记银行存款。

6、小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的
，发生的增值税应计入材料采购成本，借记“材料采购
” 、“在途物资”等科目 ，贷记“银行存款 ”等科目 。

百度百科-应交税费

上月销项税额大于进项税额
，月末做账时：?

（1）转帐时

借：应交税金-应交增值税(未交增值税)?

贷：应交税金-未交增值税?

（2）缴纳时借:应交税金-未交增值税 贷:现金(银行存款)?

这个月进项税额大于销项税额：如果当期进项税额大于当期销项税额，可作为留抵税金 ，在下月继续抵扣至抵扣完为止
。这种情况，可以如下处理：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）?

如果进项税大于销项税
，月末不需做账务处理。借方余额就是留待以后月份抵扣的税额 。应缴税金-应缴增值税应设置如下子目：进项税额、销项税额
、出口退税、进项税额转出 、
、转出未交增值税、未交增值税以及税务检查应补增值税等
。

扩展资料：

1 、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额 ，借记本科目（应交增值税——进项税额）
，按应计入采购成本的金额，借记“材料采购
” ，“在途物资”或“原材料 ”
，库存商品
”等科目，

按应付或实际支付的金额 ，贷记“应付账款”
、“应付票据 ”、“银行存款
”等科目。购入物资发生的退货
，做相反的会计分录 。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的 ，应借记“银行存款”等科目
，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益 ”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出
。

2 、销售物资或提供应税劳务 ，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款
”
、“应收票据”、“银行存款 ”等科目
，按专用发票上注明的增值税额，

贷记本科目（应交增值税——销项税额） ，按实现的营业收入
，贷记“主营业务收入
” 、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录 。

百度百科-应交税费

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